一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案)

　　1[单选题] 甲公司未在法定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该公司采取的措施是(　　)。

　　A.采取税收保全措施

　　B.责令提供纳税担保

　　C.核定其应纳税额

　　D.由税务机关工作人员到甲公司征收税款

　　参考答案：C

　　参考解析：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。参考教材P380。

　　2[单选题] 根据支付结算法律制度的规定，下列有关银行汇票的表述中，正确的是(　　)。

　　A.银行汇票不得用于支取现金

　　B.银行汇票可以用于个人款项结算

　　C.银行汇票应当自出票日起10日内提示付款

　　D.银行汇票必须按出票金额付款

　　参考答案：B

　　参考解析：(1)选项A：银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金(但要求申请人和收款人均为个人，方可使用现金银行汇票);(2)选项B：单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票;(3)选项C：银行汇票应当自出票日起。1个月内提示付款;(4)选项D：银行汇票按不超过出票金额的实际结算金额办理结算。参考教材P144、P145、1'146。

　　3[单选题] 甲公司签发票据给乙公司，乙公司背书转让给丙公司，丙公司背书转让给丁公司，丁公司拟背书转让给戊公司时票据凭证背书栏已经填满，丁公司遂加贴了粘单，戊公司取得票据后又将票据背书转让给庚公司。根据票据法律制度的规定，应当在票据和粘单粘接处签章的是(　　)。

　　A.丙公司

　　B.丁公司

　　C.戊公司

　　D.庚公司

　　参考答案：B

　　参考解析：粘单上的第一记载人(丁公司)，应当在票据和粘单的粘接处签章。参考教材P140。

　　4[单选题] 根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳耕地占用税的是(　　)。

　　A.占用林地建设厂房

　　B.占用市郊菜园建设公路

　　C.占用果园建设旅游度假村

　　D.占用市区工厂土地建设商品房

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)选项A：占用林地、牧草地等其他农用地建房或者从事非农业建设的，征收耕地占用税;(2)选项BCD：耕地，是指用于种植农作物的土地，包括菜地、园地，其中园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。参考教材P361、P362。

　　5[单选题] 甲企业为居民企业、增值税一般纳税人，**16年因管理不善导致一批材料被盗，该批材料成本为10万元，对应的增值税进项税为1.7万元，取得保险公司赔款6万元，材料损失已经过税务机关核准。有关甲企业在计算**16年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的原材料损失金额，下列计算列式正确的是(　　)。

　　A.10-6=4(万元)

　　B.10+1.7=11.7(万元)

　　C.10-1.7-6=2.3(万元)

　　D.10+1.7-6=5.7(万元)

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税金，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在企业所得税前按规定扣除;在本题中，甲企业的材料系因管理不善损失，其对应的进项税额不得抵扣，应随同存货损失一并在企业所得税前扣除，排除选项AC。(2)企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照规定在税前扣除，选项D正确。参考教材P236、P240。

　　6[单选题] 甲酒厂**16年12月销售药酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物押金0.585万元、优质费2.34万元。已知药酒消费税税率为10%，增值税税率为17%。有关甲酒厂当月销售药酒应缴纳的消费税税额，下列计算列式正确的是(　　)。

　　A.(10+0.585)×10%=1.06(万元)

　　B.(10+0.585+2.34)×10%=1.29(万元)

　　C.[10+0.585÷(1+17%)]×10%=1.05(万元)

　　D.[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(万元)

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)对酒类生产企业销售酒类产品(啤酒、黄酒除外)而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应在收取时并人酒类产品销售额(价税分离)，征收消费税;(2)销售药酒的同时收取的优质费，属于消费税的价外费用，亦应价税分离后并人销售额征收消费税。因此，甲酒厂当月销售药酒应缴纳的消费税税额=[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(万元)。参考教材P217、P2**。

　　7[单选题] 甲公司(增值税一般纳税人)，**16年12月采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，A型洗衣机含增值税销售单价3510元/台，旧洗衣机作价117元/台。有关甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机的增值税销项税额，下列计算正确的是(　　)。

　　A.50×3510×17%=29835(元)

　　B.50×(3510-117)÷(1+17%)×17%=24650(元)

　　C.50×3510÷(1+17%)×17%=25500(元)

　　D.50×(3510-117)×17%=28840.5(元)

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)除金银首饰以旧换新业务外，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格;(2)甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机的增值税销项税额=50×3510÷(1+17%)×17%：25500(元)。参考教材P172。

　　8[单选题] 甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用**00万元，其中利息支出1000万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。有关甲公司计算缴纳土地增值税时可以扣除的房地产开发费用，下列计算列式正确的是(　　)。

　　A.**00-1000=1000(万元)

　　B.6000×10%=600(万元)

　　C.**00×10%=**0(万元)

　　D.(1000+6000)×10%=700(万元)

　　参考答案：D

　　参考解析：财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊或不能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×所在省、自治区、直辖市人民政府规定的扣除比例;因此，甲公司可以扣除的房地产开发费用=(1000+6000)×10%=700(万元)。参考教材P313。

　　9[单选题] 郑某**16年12月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金1**00元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元(均由郑某承担)。郑某从该奖金中取出3000元通过当地某非营利性社会团体向农村义务教育捐赠。已知偶然所得适用的个人所得税税率为**%。有关郑某中奖收入应缴纳的个人所得税，下列计算列式正确的是(　　)。

　　A.(1**00-3000)×**%=1800(元)

　　B.1**00×(1-30%)×**%=1680(元)

　　C.(1**00-600-400-3000)×**%=1600(元)

　　D.(1**00-600-400)×(1-30%)×**%=1540(元)

　　参考答案：A

　　参考解析：(1)个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中“全额”(而非按应纳税所得额的30%)扣除，选项BD排除。(2)偶然所得项目以每次收入额全额作为应纳税所得额，不扣减任何支出，选项C错误。参考教材P276、P277。(责任编辑：haoxuee)